关于商务餐加强扣除的企业须知

国税局税务提示 2022-91,2022 年 6 月 14 日

 

美国国税局鼓励企业现在就开始规划,以便在提交2022年联邦所得税表时充分利用可获得的税收优惠。这包括加强的商务餐扣除。

 

仅在2021年和2022年,企业通常可以扣除(英文)从餐馆购买的与业务相关的食品和饮料的全部费用。否则,限额通常为餐费的50%。

 

获得加强扣除的资格

  • 提供食品或饮料时,企业主或企业员工必须在场。
  • 食品必须来自餐馆,这包括为零售客户准备和销售食品或饮料的商家(食品和饮料可立即在店内或店外消费)。
  • 食品和饮料的付款或记费发生在2020年12月31日之后以及2023年1月1日之前。
  • 花费不能奢侈或过度消费(英文)

 

杂货店、便利店和其它主要销售非即时消费的预包装商品的商家,不符合餐馆的资格。

 

雇主不得将某些雇主经营的餐饮设施视为餐馆,即使它们是依据第三方合同运营的。

 

以下是企业主需要了解的有关某些花费的信息:

  • 餐费可包括税费和小费。
  • 往返用餐的交通费用不属于商务餐费用的一部分。

 

娱乐招待活动

如果满足以下任一条件,企业主或可扣除娱乐招待活动期间所提供的餐饮的费用:

  • 食品和饮料的购买与娱乐招待活动分开进行
  • 食品和饮料的费用在一张或多张账单、发票或收据上与娱乐招待费用分开。

 

企业应查看商务用餐所适用的特殊记录保存规则(英文)

 

更多信息:

第463号出版物,旅行、礼品和汽车费用(英文)

 

 

订阅美国国税局税务提示(英文)

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