企业工商税须知

国税局税务提示 2022-116

2022 年 8 月 1 日

 

工商税是对特定商品、服务和活动所征收的一种间接税。联邦工商税通常针对燃料、机票、重型卡车与公路拖拉机、室内晒黑、轮胎、烟草以及其它商品和服务的销售进行征收。

 

需要缴纳工商税的企业通常必须提交表格 720,联邦工商税季度申报表(英文),来向国税局报税。

 

该税通常包含在产品成本中。虽然最终消费者通常不会在其收据上看到工商税(英文),但可能会在以下时间收取

  • 进口
  • 制造商销售
  • 零售商销售
  • 由制造商或消费者使用

 

许多工商税进入与被征税产品或服务相关的项目的信托基金,例如高速公路和机场改善。工商税独立于所得税。通常,零售商、制造商或进口商必须向国税局缴纳工商税并提交720表格。

 

一些工商税由第三方收取。然后第三方将税款发送给国税局并提交720表格。例如,机票税款通常由购买者支付并由航空公司收取。

 

何时申报

企业必须在日历年的每个季度提交表格。以下是截止日期:

  • 第 1 季度 – 1 月、2 月、3 月:截止日期,4 月 30 日
  • 第 2 季度 – 4 月、5 月、6 月:截止日期,7 月 31 日
  • 第 3 季度 – 7 月、8 月、9 月:截止日期,10 月 31 日
  • 第 4 季度 – 10 月、11 月、12 月:截止日期,1 月 31 日

 

如果提交税表的截止日期是周六、周日或法定假日,则截止日期为下一个工作日。

 

如何申报

国税局接受纸质工商税税表。但是,强烈鼓励纳税人尽可能进行电子申报。为了使纳税人的这一过程更容易,所有工商税税表电子申报授权供应商(英文)的联系信息都在国税局官网IRS.gov 上列出。企业可以全天24 小时在线提交表格。

 

当企业以电子方式提交税表时,国税局会发出确认已收到他们的表格。此外,电子报税减少了处理时间和错误。企业纳税人要以电子方式报税,需要支付供应商的在线报税费用。

 

可用于电子报税的工商税表格有:

表格 720,联邦工商税季度申报表(英文)

表格2290,高速公路重型机动车使用税(英文)

表格 8849,联邦工商税退还索求表,附表 1、2、3、5、6 和 8(英文)

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