请注意:9月30日之前提交2019和2020年的税表,获得新冠疫情罚款宽减

IR-2022-163,2022 年 9 月 22 日,    华府 — 美国国税局今天提醒受新冠疫情影响而遭遇困境的个人和企业,如果他们在2022年9月30日之前提交2019年和2020年的税表,或有资格获得逾期报税的罚款宽减。

 

这一举措除了为受新冠疫情影响的个人和企业提供宽减外,旨在让国税局将其资源集中处理积压的税表和纳税人信件,从而帮助2023年报税季恢复正常运作。

 

“在给与此罚款宽减之前,我们认真考虑了罚款的种类、所涵盖的时间以及期限。我们理解税务界和其他人士对于9月30日的罚款宽减截止日所提出的的顾虑。”美国国税局局长Chuck Rettig表示,“国税局需要对下一个报税季进行规划,同时要持续处理积压的今年早些时候提交的税表,9月30日的罚款宽减截止日对我们的工作进行了平衡。对我们来说至关重要的是,不仅要为受新冠疫情影响的民众提供重要援助,而且这个截止日期还让我们有足够的时间来准备系统和工作流程,以便在2023年的报税季为纳税人和税务社区进行服务。”

 

上个月宣布的宽减适用于未报税的罚款。当联邦所得税表逾期申报时,罚款通常按每月5%的比率评估,最高可达未缴税款的25%。此宽减适用于1040和1120系列表格,以及IRS.gov上发布的通知2022-36(英文)中列出的其它表格。

 

对于在新冠疫情期间拖欠税款的任何人来说,这是一个很好的机会。想要获得该项宽减,任何符合条件的所得税申报表必须在2022年9月30日或之前提交。

 

在9月30日的截止日之后的几个月提交的人,仍然可以获得部分的罚款宽减。这是因为,在这个日期之后提交的符合条件的税表,将从2022年10月1日开始累积罚款,而不是从税表的原始到期日开始。由于罚款会依据税表逾期的每个月或部分月进行累积,尽早申报可以限制任何适用的费用。

 

与未报税罚款不同,未缴税罚款与利息仍将适用于未支付的税款,依据税表的原始到期日。未缴税罚款通常为每月0.5%(百分之零点五)。目前利率为每年5%,每日复利,2022年10月1日利率将增(英文)至6%。

 

纳税人可以通过及时支付来限制费用。如需更多信息,包括有关快速便捷的电子支付选项的详细信息,请访问IRS.gov/payments。罚款和利息费用通常不作用于退税。

 

该通知还提供了当申报时进行罚款评估,某些国际税务资料申报表的申报人可获得的宽减的详细信息。当罚款是查税的一部分时,适用的国际税务资料申报表无法获得宽减。要获得此项宽减,任何符合条件的税表必须在2022年9月30日或之前提交。

 

罚款宽减是自动的。这意味着已经报税的符合条件的纳税人不需要提出申请,目前正在报税的人也不需要在税表上附上声明或其它文件。一般来说,那些已经支付了罚款的人会获得退税,大部分在9月底之前。

 

某些情况不提供罚款宽减,例如提交了欺诈性税表、罚款是折衷付税提议或结案协议的一部分,或罚款是最终由法院裁定的情况。

 

此宽减仅限于通知明确说明有资格获得宽减的罚款。对于不符合条件的罚款,例如未缴税罚款,纳税人可以使用现有的罚款宽减程序,例如根据合理原因标准或首次宽减项目来申请宽减。请访问IRS.gov/penaltyrelief 来了解详情。

 

此宽减不适用于2021年的税表。无论他们是否获得了报税延期,国税局都敦促每个人尽快提交2021年的税表,以避免处理延误。有关报税提示,请访问国税局官网IRS.gov。

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