国税局提醒年满70½岁的个人退休计划所有人:合格慈善分配是向慈善机构捐赠免税礼物的绝佳选择

IR-2022-201,2022 年 11 月 17 日, 华府 — 美国国税局今天提醒年满70½ 岁的个人退休计划(IRA)所有人,他们可以选择每年向慈善机构免税转帐最高达100,000 美元。

这些转帐被称为合格慈善分配(QCD),为符合条件的美国老年人提供了一种在年底前轻松进行慈善捐赠的好方法。此外,对于那些年满72岁的人,合格慈善分配计入IRA所有人当年的规定最低提领额 (RMD)。

如何设置合格慈善分配

国税局敦促任何希望在2022年进行合格慈善分配的IRA所有人尽快联系他们的IRA受托人,以便受托人有时间在年底前完成交易。

通常,来自传统IRA的分配在收到时就应纳税。但如果有合格慈善分配,这些分配是免税的,只要它们是直接从IRA支付给符合条件的慈善机构。

合格慈善分配可以通过电子方式直接发送给慈善机构,也可以通过支票支付给慈善机构。国税局强调,IRA分配(例如直接向IRA所有人进行的电子支付)不算作合格慈善分配。同样地,支付给IRA所有人的支票不是合格慈善分配。

每年,年满 70½ 岁的IRA所有人可以从总收入中扣除高达100,000美元的合格慈善分配。对于已婚夫妇,如果夫妻双方均年满70½岁且双方都有IRA,则每位配偶每年最高可扣除100,000美元,合计每年最高可扣除200,000美元

无论符合条件的IRA所有人是否在附表A中进行逐项扣除,都可以使用合格慈善分配选项。转帐的金额不征税,转帐也不能扣除。

正确申报

2022年的合格慈善分配必须在2022年的联邦所得税表上报告,通常在2023年报税季提交。

2023年初,IRA所有人将从其IRA受托人那里收到表格1099-R(英文),上面会显示2022日历年期间的任何IRA分配,包括定期分配和合格慈善分配。总分配在该表格的方框1中。合格慈善分配没有特殊代码。

与其它IRA分配一样,合格慈善分配显示在表格1040表格1040-SR(英文)的第4行。如果部分或全部的IRA分配是合格慈善分配,请在第4a行输入IRA分配的总额。这是表格1099-R上方框1中显示的金额。

如果分配的全部金额是合格慈善分配,请在第4b行输入0。如果其中只有一部分是合格慈善分配,则剩余的应税部分通常在第4b行中输入。

无论哪种方式,请务必在第4b行旁边输入“QCD”。更多详细信息将在2022年表格1040的最终说明中提供。

获得收据

合格慈善分配不能作为慈善捐赠在附表A中进行扣除。但与可扣除的捐赠相同的是,捐赠者必须在报税之前从慈善机构获得其捐赠的书面确认。

一般来说,确认书必须说明捐赠的日期和金额,并说明捐赠者是否有收到任何有价值的物品事项作为其捐赠的回报。有关详细信息,请参阅第526号出版物(英文)中的确认(英文)部分,该出版物可在IRS.gov上获取。

有关IRA分配和合格慈善分配的更多信息,请参阅IRS.gov上的第590-B号出版物(英文)

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